谈一谈：跨境电商财税合规需要解决的问题有哪些

源杭呐麻

近两年来，“财税合规”这个词在跨境电商领域发展过程中频频出现，不少跨境卖家也出现大量银行卡被锁定，财务风险暴雷事件同样是日益频发，而上一年的欧盟税改、IOSS等政策调整也让跨境卖家们遭受到了不少影响。伴随着税务体系的进一步完善，税务监管上线+大数据，也将会造就比较严的税务风险管控。
当下财税规范日趋完善，可其中的“坑”也为数不少。跨境电商要如何才能做好财税合规转型呢
为什么要做财税合规
对于跨境卖家来说，合规转型面临的首个问题，就是“财税合规是什么，为什么要合规”或者说，“合规能为咱们跨境企业带来哪些价值呢”
对于跨境电商而言，各个对物流和资金的出入境均有所规定，这包括了跨境物流、资金流的合规。不同规模、不同业务类型的卖家，合规转型带来的价值各不相同。对于小型的卖家，合规的诉求比较简单，主要聚焦国内银行账户与资金流水安全，完成基本的税务合规，规避潜在的封卡和税务稽查风险，保证生意的持续运转。对于中大型买家而言，会有更大的价值，主要体现在几个方面：
基础财税合规
建立跨店铺的合并财务报表，真可靠的财务数据，将能够帮助卖家对全盘的现金流、库存占款等重要指标进行预算管理，规避经营风险。
深层次的财务合规
其本身也是对商业模式的梳理和化的过程。合规且经过合理规划的业务架构和架构，能够有效得承载的股权价值。帮助现从“赚经营流水”向“赚股权增值”的升级。
架构和业务流程理顺之后
股东将可以在大陆、香港以及其他主体之间分配营收和利润，利用国别税制差异，化全盘税负；利用境外分红，更科学地满足创始人团队的家庭财富管理。
跨境电商做财税合规，需要解决哪些问题
具体到财税合规转型这件事情上，我们究竟需要解决哪些问题呢我们先做一些简要的归纳，让跨境卖家朋友有一个感知，后续我们将深度进行解读。
（一）经营层面财税合规问题
1、核算规范性、两套账、会计核算能力
国内多个店铺主体，均没有进行财务核算，财务报表长期体现为0，税务长期零申报。
个人账户收款，主体和经营没有流水，账户法建立合规的收入来源。
只有店铺层面的历史经营数据，没有层面的完整的财务报表。面对监管时，法自证业务情。
多套账、多类别支付工具及创新的支付模式，资金法合规并表。
成本费用法分摊到具体产品，法核算毛利，法建立面向未来的资金预测和财务预算。
跨、跨平台、跨国境的货物和资金调拨，导致关联往来混乱，账目法核。
法核算真准确的盈利情况，导致股东分红、股权激励分红时，缺少可服众的真数据基础，影响股东之间、与员工之间的信任关系。
ERP系统法支撑财务管理，财务合规路径迷茫，基础欠缺。
基本财务合规缺失，导致面临资本机会的时候，法通过尽调，缺少估值基础，只能眼睁睁得错过机会。
2、业务流、资金流和税务流错配带来的财务风险
买单出口双清包税的模式，导致的业务质在税法定性上体现为一般国内贸易（而非跨境电商），面临增值税风险。
香港仅用于收款，与货物流不匹配，导致账面存货负数。大陆及香港均面临财务风险。
出口低报关或者少报关的做法，导致境外资金法正常结汇回流，内地运营资金压力大。
小件邮政包裹直接发送境外，不走报关流程导致潜在的财务风险。
在全球纳税的应对策略不明确，在各国都面临财务风险，缺乏全球范围内的税务筹划能力，且对风险大小法评估
（二）股权架构及治理问题
多种多样的具体财税问题，持续堆积，长期发酵之后，会在股东价值层面，造成进一步的问题，包括以下四点：
1、团架构缺乏整体
跨境电商企业通常在多个、地区设有，各主体均为个人直接持股，缺少完整规划。在不同股东利益分配、股权激励、团队业绩考核、职能分工、资源配置等方面，存在诸多不便。
2、商业模式呈现为贸易商，缺乏资本价值
当前，大部分经营较好的跨境电商，已经逐步形成自身的特色和势。然而，在商业模式和财务模型上的缺乏统筹，比较终只能呈现为一家传统的贸易商。从资本视角看，贸易商缺乏估值空间和投资前景，股权价值不高，从而导致难以获得融资。
3、各类股东的长远利益分配与退出机制欠考量
集团和股权缺少，不同的股东对于投资收益的要求不一样，风险喜好也不同。创业团队股东、股权激励股东、投资人股东、资源方合作方股东，应当分门别类设置不同的表决权、收益分配和退出机制。
但现中，往往没有考虑过不同的股东的际诉求，针对性不同的权力、利益分配机制和退出机制。
4、跨国集团架构、业务流、资金流法理顺
跨境电商业务达到一定规模后，几乎必然出现订单流、资金流、货物流错配，成本费用法分摊。资产与家庭资产、多业务经营、资金库存等经常混同管理。创始人团队，一方面应当尽早解决这些问题，另一方面，应当提前做好家庭资产、资产、各大类业务之间的风险隔离。



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