洞察：企业财税合规需要关注哪些方面

源杭呐麻

财务工作的构建时常和时间赛跑，具有单向性，假如后期想要补，已经来不及，不小心还会付出代价时常非常大。企业管理者常常会在企业业务经营上花比较大的的精力，但是因为受制于财税知识的专业能力，亦或者是抱有侥幸心理，直到税务处罚、资金失控、合规路这样风险爆发才发现事态的严重。这就像是个人为了事业和工作特别拼命，可是直到某一天突然病倒了才意识到早就严重透支了，这时候就要付出非常大的代价了。

财税合规风险，主要是指的财务管理和税务管理行为中的行为风险。财务合规风险是企业日常运营管理中遇到的较为普遍的风险，税务管理伴随着资金流动，资金流动会将税务问题渗透到企业的每一个运营管理环节，企业所有的运营管理活动比较终都会反映在财务数据上，这些信息既能暴露出运营管理中的问题，日后也能够成为指证企业刑事的关键性证据。

知企业深陷财务造假案：

2022年5月，证监会公布2022年证监稽查20起典型案例，其中家居企业“宜华生活”信息披露行为案，是一起际控制人指使上市施财务造假的典型案件。

在2022年至2022年期间，“宜华生活”通过虚构销售业务等方式，累计虚增收入71亿元。宜华生活主营业务为家具和木地板等家居产品的、生产与销售，其中产品外销占比高达70%以上。2022年4月27日，宜华生活发布了2022年年度报告，在报告期末，宜华生活货币资金余额为3389亿元，长期借款、短期借款、应付债券余额合计为5256亿元，报告期内财务费用447亿元，占归母净利润的11550%。一边账面上躺着数十亿元货币资金，一边为融资支付高额利息，“宜华生活”异常的财务数据，引起了监管部门的注意。2022年4月，证监会依法对宜华生活信息披露行为立案调查。

与此同时，意图幸福咖啡的国内知咖啡品牌瑞幸咖啡也被财务暴雷。2022年4月2日晚间，瑞幸审计机构安永表示，在对企业2022年年度财务报告进行审计工作的过程中，安永发现企业部分管理人员在2022年第二季度至第四季度通过虚假交易虚增了企业相关期间的收入、成本及费用。

2022年4月4日凌晨，瑞幸咖啡自曝造假22亿事件持续发酵，周五收盘，瑞幸股价再次大跌1594%，报538美元。证监会此前称，对该财务造假行为表示强烈的谴责。2022年4月5日下午消息，瑞幸咖啡发布道歉声明表示，涉事高管及员工已被停职调查。

从以上案例我们可以发现，造假一时爽，责任必须抗。这其中不仅涉及到行政责任，严重的甚至刑事犯罪。从2022年8月，财政部、证监会和市场监督管理局同时发布了针对瑞幸咖啡的调查通报，显示瑞幸咖啡不仅存在大规模虚假交易，虚增收入、成本、费用、虚假宣传等行为，其关联还信息披露。而2022年3月份正式生效的《刑法修正案（十一）》专设“披露、不披露重要信息罪”，试图通过刑事制裁企业信息披露的行为，已经敲响了财务造假行为刑事犯罪的警钟。

从以上真案例我们可以发现：

1一次铤而走险的财税造假可能会导致股价熔断，市值缩水，给企业带来的经济损失和社会影响很大；

2财务造假的参与者具有高层性，长期性的特点，涉案企业的内控合规管理已存系统性问题；

3对涉事人员应采取法律手段，应当建立刑事合规机制进行专业化管理；

4合规文化的建立有助于强化企业合规思想意识，匹配企业合规文化。

2023年这7个方面将被重点稽查！

1、企业的收入

有些企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入，或存在大额收款迟迟不开发票，或给客户多开发票等等，注意了，以后还这样操作可要小心了！

金税工程不仅仅通过你申报的数据，来核是否异常。可能还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。

且央行早已施行了大额现金管理试点，公转私、私转私都将会严查！

2、企业成本费用

主营成本长期大于主营收入；企业没有车，却存在大量的加油费；差旅费、会议费、咨询费等异常；工资多申报或少申报；买发票；多结转成本，后期红冲或补发票；计提了费用却迟迟没有发票等等…这些都是严查的重点。

3、企业的利润

报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入；利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入；企业常年亏损，却屹立不倒；同行业利润偏低等等。

4、企业的库存

金税工程上线后，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，假如库存账不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账差异分析表，尽量避免库存账不一致。

5、企业缴纳的税额

增值税收入长期大于企业所得税收入；税负率异常，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查；企业大部分员工长期在个税起征点以下；员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致；收资本增加，印花税未缴纳；盈余公积转增资本，个人股东却未缴个税等等。

6、企业的银行账户

在2022年施了“企业信息联核查系统”，银行、工业和信息化部、税务总局、市场监督管理总局等纳入到了企业信息联核查系统，施信息共享及核查通道。税务局、银行等机构可以通过系统核企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。

7、企业的社保

试用期不入社保；代别人挂靠社保；未足额或未缴纳社保；员工自愿放弃社保，就没有给入；不签合同就不缴社保；档案未转就不给交社保等等。



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